Заполнение декларации 3 ндфл при продаже автомобиля. Продажа автомобиля. Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога

Последнее обновление Август 2019

Если Вы продали свой автомобиль дороже, чем приобрели, значит получили прибыль, значит должны заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В каком случае сдается декларация 3-НДФЛ в местную налоговую и уплачивается налог с продажи автомобиля? Это зависит от даты его приобретения:

В собственности менее 3 лет — декларация обязательна (срок подачи с 1 января до 30 апреля следующего года), ставка налога 13% . Даже если не будет дохода (сумма налога составит 0 руб.), то есть подается «нулевая» декларация.
В собственности более 3 лет , по документам, подтверждающие это (копия ПТС, договор купли-продажи, свидетельство о наследстве и пр.). Тогда декларация не подается и налог платить не надо.

Что значит в собственности менее 3 лет ? Три года (36 месяцев), отсчитываются от даты договора купли-продажи транспортного средства (дарения, свидетельства о наследстве), а не регистрации в ГИБДД. Если 36 месяцев прошли, то обязанности представлять декларацию нет.

Как и каким налогом облагается продажа автомобиля в 2019 году? Расчет НДФЛ в этих годах одинаковый, новых изменений в законодательстве по этому вопросу пока нет. Разве что касаемо нерезидентов, о чем поговорим чуть позже.

Когда налог не надо платить?

если автомобиль продан дешевле, чем приобретен;
машина более 36 месяцев в Вашем владении;
автомобиль продан дешевле 250 000 руб. (только 1 авто в год).

Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности

Продан автомобиль (менее 3 лет в собственности), менее чем за 250 000 рублей. Декларация подается в обязательном порядке. Но налог не платится, поскольку 250 тыс. рублей это необлагаемая сумма (размер имущественного вычета).

Пример: Гражданка приобрела автомобиль в 2018 году за 500 000 руб, продала в 2019 году за 230 000 руб. (так как транспорт был в аварийном состоянии). Документы, подтверждающие приобретение и сумму продажи есть (договоры расписки). Продан автомобиль дешевле цены приобретения — дохода нет, налогооблагаемой базы нет.

Автомобиль продан дороже 250 тыс. руб и дороже цены приобретения, документы есть. Налоговая база исчисляется от разницы цены покупки и цены продажи.

Пример: Гражданин приобрел автомашину за 900 000 руб, через год продал ее за 1 150 000 руб. Сумма налога составит (1 150 000-900 000)*13%=32 500 руб.

Автомобиль менее 3 лет в собственности, продан дешевле, чем куплен, есть подтверждающие документы. Декларация подается, но поскольку дохода нет, платить налог не придется.

Пример: Гражданин приобрел автомобиль в 2016 году за 450 000 рублей, продал в 2017 году за 420 000 руб. Есть договор о покупке и документы на продажу. Налогооблагаемой базы нет (цена продажи ниже цены приобретения).

Продан автомобиль дороже 250 тыс. руб., но документов, доказывающих сумму приобретения нет. Декларация подается, налог уплачивается с суммы, превышающей 250 тыс. руб.

Пример 1: Приобретен автомобиль за 600 тыс. руб., продан за 500 тыс. Автомобиль продан дешевле, но поскольку документов на оплату при покупке нет, налог придется уплатить. Его сумма будет 32 500 руб. (500 тыс.р. — 250 тыс.р.)*13%.

Пример 2: Приобретен автомобиль в 2018 году за 350 000 руб., продан за 400 000 руб. в 2019 году. Если есть документы о покупке, то налог уплачиваться с разницы (400 000 — 350 000)*13%= 6 500 руб. Если документы об оплате при покупке отсутствуют, то сумма налога при продаже автомобиля составит (400 000 — 250 000)*13% = 19 500 руб.

Налоговый вычет в размере 250 тыс. руб можно использовать 1 раз в год. Это следует учитывать при продаже нескольких автомобилей в одном году.

Пример 1: Гражданин продал 2 автомобиля в 2018 году, один за 120 тыс. руб., другой за 100 тыс. (оба менее 3 лет в собственности). Документов на приобретение нет. Поскольку 100 000+120 000 руб. = 220 000 руб. менее налогового вычета (250 000 руб), декларация подается, но налог не начисляется и не уплачивается ни за один автомобиль.

Пример 2: Гражданин в 2017 году продал автомобиль за 350 тыс. руб, документов, подтверждающих сумму приобретения, нет. Он воспользовался налоговым вычетом 250 тыс. руб. в 2018 году, заплатив (350 -250)*13%= 13 000 руб. И в следующем 2018 году также продает автомобиль, менее 3 лет в собственности. Также можно рассчитывать на вычет в 250 тыс. руб.

Декларация сдается одна за весь объем продаж в налоговом году. То есть не на каждое транспортное средство по отдельности. Но доход и вычет/расходы учитывается отдельной строкой по каждому транспорту отдельно.

Пример : Автовладелец продает в 2018 году Вольво за 300 000 руб., которую он приобрел ранее за 200 000 руб. и Мерседес за 1 000 000 руб., купленный за 1 100 000 руб. По первому автомобилю можно воспользоваться имущественным вычетом и налог составит 6 500 руб. ((300 000 — 250 000)*13%), а по второму автомобилю налог равен «0», поскольку авто продано дешевле, чем было приобретено, дохода нет.

Важно! Для продавца основанием отчитаться в ИФНС о полученном доходе является дата договора и получения дохода от реализации авто, а не дата перерегистрации ТС на нового собственника в ГИБДД. И хотя дата договора купли-продажи, дата регистрации в автоинспекции, сумма сделки передаются автоинспекцией в налоговую службу только после регистрации автомобиля, у продавца обязанность подачи декларации и уплаты налога (если получилась прибыль) возникает с даты договора и получения выручки от продажи.

Если собственниками транспорта являются более одного человека, то вычет между ними распределяется пропорционально их долям в собственности.

Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?

Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации налоговый инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы успешно уладить проблему можно:

если Вы точно помните сумму сделки просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов.
обратиться в налоговую инспекцию и уточнить на месте: если Вы не предоставите подтверждающие документы, будет ли достаточно приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные в декларации суммы по данным ГИБДД об этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов.
письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, подтверждающем сумму и дату сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе). Отказать в этом не должны, поскольку Вы участник сделки и просите выдать копию документа, а не оригинал.

Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?

К документам, которые подтверждают оплату покупки автомобиля, относят:

Если оплата произведена наличными между физическими лицами. Достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, то для налоговой инспекции достаточно указанной суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме».
Автомобиль приобретен у организации или ИП. Договор купли-продажи. В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно. Обязательно прикладываются платежные документы (чек ККТ или платежное поручение). Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.

Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы

Также к числу расходов на приобретение автомобиля относят и другие платежи, связанные с покупкой.

Оплата услуг по поиску, подбору машины , проверки юридической чистоты сделки и помощи в составлении документов.

Есть специализированные организации или частные лица, которые помогают найти подходящий автомобиль. Они проверяют техническое состояние, перегоняют транспорт от продавца к покупателю (когда стороны купли-продажи проживают в разных городах), оформляют договор и сопутствующие документы и пр. Покупатель несет расходы на эти услуг, оформление нотариальной доверенности на его имя и т.п. Указанные затраты подтверждаются как договорами между покупателем и исполнителем, а также платежными документами (расписки, приходные кассовые чеки и т.п.).

Налог, уплачиваемый одаряемым

Имеется в виду НДФЛ, уплаченный при получении автомобиля в дар (если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками). Сумма НДФЛ признается расходами в связи с приобретением автомобиля и подтверждается платежными документами, налоговой декларацией.

Расходы при получении автомобиля в наследство

Госпошлина, оплачиваемая за получение свидетельства о наследстве автомашины. А также стоимость оценки ТС, необходимая для определения размера пошлины нотариусу. Расходы подтверждаются платежными документами.
Например , гражданину досталась автомашина по завещанию. Стоимость машины составила 5 млн. руб. и для получения свидетельства о наследстве им была оплачена оценка в размере 15 000 руб. и уплачена пошлина в размере 30 000 руб. Не позднее 3 лет с момента вступления в наследство наследник продает автомашину за 3 млн. руб. Продавец автомашины может снизить налоговую базу до 2,950 000 руб. (3 млн. – 30 000 руб. – 15000 руб.).

расходы на оплату госпошлины при государственной регистрации транспорта в МРЭО;
фактические расходы на покупку, таможенные платежи при покупке автомобиля за рубежом.

Какие расходы нельзя учесть

Есть расходах, которые никак не могут уменьшить НДФЛ:

проценты по кредитам на приобретение автомашины;
автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.

Например , гражданин в 2018 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2019 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.

Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности

Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.

Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.

Затраты на ремонт и доукомплектацию

Остается спорным вопрос о зачете затрат на эксплуатационный ремонт и переоборудование/дооборудование автомобиля (установка газового оборудования, кондиционера и т.п.). У налоговиков, этот вопрос вызывает различные мнения:

В одних случаях инспекция считает, что ремонт не связан с приобретением и не относится к расходам.
В других полагают, что доукомплектовка приводит к улучшению потребительских свойств автомобиля и повышает его продажную способность. Поэтому относится к расходам, учитываемым при расчете НДФЛ.

Если улучшения авто были дорогостоящими и документально подтверждаются, то можно побороться за свое право.

Налогообложение нерезидентов

Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в в одном календарном году, считаются нерезидентами.

У них более тяжелое налоговое бремя. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.

Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше - никакого налога.

А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.

Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога

В год продажи автомобиля ничего не декларируется и не уплачивается. Обязанность отчитываться за продажу машины возникает в следующем году:

Декларация по форме 3-НДФЛ подается с января по 30 апреля следующего года после продажи (пример, продан автомобиль в 2019 году -декларация подается до 30 апреля 2020 года);
Уплата начисленного налога производится до 15 июля года, в котором сдана декларация;
Начисляется налог в целых числах (без копеек);
Оплатить можно в любом отделении Сбербанка по реквизитам , указанным на стендах в ИФНС или на сайте налоговой инспекции, КБК (Код бюджетной классификации для конкретного налога) указан на стр. 4 декларации 3-НДФЛ.

Подать декларацию можно лично или через представителя по доверенности или по почте с описью вложения (дата отправления считается датой приема налоговой). Также допускается декларирование через "личный кабинет" на сайте ФНС.

Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?

За не предоставление декларации штраф не менее 1000 руб (даже если нет налога к уплате) и даже после уплаты штрафа декларацию подавать нужно. Точный штраф определяется так: 5% за каждый месяц от суммы причитающегося налога, начиная с мая года, установленного для ее представления (не менее 1000 руб. и не выше 30% от суммы налога).

За несвоевременную уплату налога пеня. Размер 1/300 ключевой банковской ставки за каждый день просрочки уплаты. Пени начинает исчисляться с 16 июля года представления декларации .

Налоговая проводит свою проверку на основании данных ГИБДД. После производит проверку расчета или начислит налог самостоятельно (независимо от того представлена декларация или нет). Если декларация не подавалась, ИФНС не будет принимать ни вычет в сумме 250 000 рублей, ни расходы на приобретение автомобиля. Для того, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции, в том числе в суде.

Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)

Заполнить декларацию можно самостоятельно, в этом нет НИЧЕГО СЛОЖНОГО. Не запрещается обращение в специализированные организации, занимающиеся их заполнением (стоимость услуги от 500 до 1500 руб).

Что требуется сдать в налоговую инспекцию:

Для заполнения декларации также понадобится:

Ваш ИНН;
номер налоговой инспекции и ОКТМО по месту жительства;
паспортные данные, прописка.

Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ

Удобнее всего использовать программу, скачать ее можно здесь Декларация 3НДФЛ за 2019 год . После ее установки, нужно ввести сведения о себе, Ваших доходах и расходах, это совсем не сложно.

Раздел: Задание условий

Тип декларации - выбираете 3-НДФЛ;
Общая информация - выбираете номер налоговой инспекции - 4 цифры;
Признак налогоплательщика - иное физическое лицо;
Имеются доходы - выбираете верхнее "учитываемые справками о доходах физического лица и т.д.";
Достоверность подтверждается - лично.

Раздел: Сведения о декларанте

ФИО, ИНН, дата рождения, место рождения, код страны 643;
Вид документа - паспорт гражданина РФ заполняются указанные данные паспорта;
В верхней панели нажимаем на "домик" - заполняются сведения о месте жительства.

Раздел: Доходы, полученные в РФ

Источник выплат : нажимаете на зеленый "+"

Наименование источника выплат - заполняется только ФИО покупателя автомобиля, остальное не заполняется;
Нажимается на "Да".

Сведения о доходе : нажимаете на зеленый "+"

Код дохода: выбираете код дохода 1520 и вводите сумму продажи автомобиля по документам (в декларации это будет Лист Д2 строка 130 или 110 в зависимости от того, что будет использоваться: расходы на приобретение (стр. 130) или вычет (стр. 110)).
Код расхода: выбираете в зависимости от ситуации, какая сумма не облагается налогом с продажи автомобиля:
- если вы используете вычет в сумме 250 000 руб. - код вычета 906 (в декларации эта информация появится в строке 1.6 стр. 120 Листа Д2.);
- если есть документы на покупку этого автомобиля - код вычета 903 (в декларации эта информация появится в строке 1.7 стр. 140 Листа Д2).
Далее ставите цифру месяца продажи вашего автомобиля;
В графах "Итоговые суммы по источнику выплат" появятся цифры, их редактировать не надо.

Если есть прочие доходы и возможные вычеты, заполняете декларацию здесь же по этим видам доходов или вычетов. В верхней панели можно нажать "проверить" правильность заполнения, нажать "просмотр" и удостовериться, что нет ошибок. Затем распечатать в 2 экземплярах, один сдается в ИФНС по месту жительства, другой остается у Вас (на нём ставится отметка налоговой о дате приема декларации).

При подаче декларации прикладываете платежные документы и договоры, а также заявление, образец которого будет зависеть от кода вычета 903 или 906. Скачать образцы можно здесь (см. выше).

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

371 комментарий

Здравствуйте, мужа убили и я вступила в право наследования. В 2015 г. продала старый комбайн за 80000, но декларацию не подавала. Я пенсионерка, живу в деревне. Наислят ли мне штрав за не пподачу декларации и какую сумму? Заранее спасибо за помощь!

Цыганова Светлана

Здравствуйте, Ирина. Да, штраф 1000 руб вам начислят, пенсионеры не освобождаются от обязанности своевременно подавать декларацию. Вам нужно ее подать все равно, пусть с опозданием, но нужно. Если декларацию не подать, то вас могут лишить вычета и налог придется уплатить 13% от суммы продажи (от 80 т.руб). Т.к. налога к уплате нет (вы напишите заявление о предоставлении вам вычета в 250 000 руб), то ни штрафа 20% от суммы, ни пени вам не начислят, а вот за несвоевременную подачу декларации -1000 руб вам начислят.

Спасибо за помощь! С Рождеством Христовым! Здоровья и долголеия!

Скажите пожайлуста, а если я продала машину, но 3 года после ее приобретения прошло. Декларацию тоже нужно подавать?

Цыганова Светлана

Здравствуйте, Ирина. Если с месяца приобретения вами авто до месяца ее продажи прошло 36 месяцев, то обязанности декларировать доход не возникает и декларацию подавать не нужно.

Здраствуйте подскажите пожалуйста, купил авто в декабре 2013года за 400т.р но в договоре к.п., 250т.р., и продал в июне 2016года за 390т.р., и в договоре к.п. было указано 390т.р я так понимаю что мой налоговый вычет из 140т.р составит 18200т.р., можно ли избежать налога с помощью предоставления каких либо документов на ремонт авто или каких нибудь затрат при покупке авто, договора к.п. есть плюс имеется расписка на 400т.р. при покупке авто. Спасибо.

Цыганова Светлана

Здравствуйте, Андрей. Да, у вас получается налог 18200 и вам придется его уплатить. Никакие расходы на ремонт и пр. налоговая к зачету расходов не принимает. Она признает только ту цену, которая указана в ДКП автомобиля при ее покупке. Что касается расписки, читайте комментарии, мы уже несколько раз отвечали на подобные вопросы, повторяться и засорять эфир не будем.
Вам нельзя было так опрометчиво подписывать договор с заниженной суммой, всегда нужно указывать реальную стоимость, иначе при продаже вы оказываетесь в большом проигрыше, ну или не продавали бы авто до декабря 2016г, точнее до января 2017, тогда обязанности по подаче декларации и уплате налога не возникло бы.

Повторю вопрос.Приобрела в апреле автомобиль в ООО с неисправным двигателем, о чем есть заключение независимого эксперта за 100000 р. Ремонт обошелся более чем в 700т.р. В декабре сдала в салон по трейд ину за 1000000р. Исключат ли сумму ремонта из налога?
Спасибо.

Цыганова Светлана

Здравствуйте, Марина. Ваша ситуация спорная, и как правило, налоговая расходы по ремонту не принимает к зачету. Многое зависит от того, какие документы по ремонту у вас есть. Именно к ним будет обращено внимание инспектора. Если есть договор с организацией, которая производила ремонт, есть четкий перечень работ и стоимость запчастей указана в договоре, есть платежные документы (кассовые чеки, платежные поручения), то побороться за право включить в расходы сумму ремонта двигателя можно. Но, на мой взгляд, шансы не велики.

Во-первых: вы можете учесть в расходах сумму, за которую приобрели авто, если есть договор и все документы, подтверждающие оплату.

Во-вторых: пишите сопроводительное письмо, в котором указывайте, что у авто был неисправен двигатель и требовался кап.ремонт, прикладываете оценку эксперта.

В-третьих: расходы на ремонт должны быть четко задокументированы. Должен быть договор с компанией, где производился ремонт, четко указаны виды работ, их стоимость, документы об оплате.

Если таких документов нет, налоговая расходы не примет к зачету и налог придется уплатить, используя только вычет 250 т.руб.

В налоговую инспекцию следует представить в составе основного пакета документов письменное пояснение налогоплательщика, в котором указать, что автомобиль приобретался заранее неисправный, то есть непригодный для целевого назначения. В целях получения имущества, соответствующего его предназначению, требовалось осуществить несколько юридических значимых действий: купить объект и провести специальные и необходимые ремонтные работы. Такие работы входят в перечень действий, связанных с приобретением продукта, так как восстанавливают его функцианальную принадлежность. Кроме того, изначальная покупка предусматривала существенную скидку, подразумевающую последующие траты нового собственника на приведение автомобиля в надлежащее состояние. Это подтверждается и договором купли-продажи и заключением эксперта.
- Ординарцев Роман
  
  Здравствуйте, Елена!
  Как стало ясно из Вашего вопроса, Вы отчитывались перед налоговой, представив декларацию, в которой определили налоговую базу по принципу: доход минус расходы. Соответственно налог у Вас получился нулевой. ИФНС провела проверку декларации и применила вычет в сумме 250 000 руб., то есть "очищенный" доход составил 50 000 руб., который и подлежит обложению.
  
  Кончено, Вы правы, но достаточных данных об этом Вы не представили. Из имеющейся ситуации видно, что 10 000 руб. оплатили Вы, а остальную сумму оплатил посторонний человек, то есть эта сумма не Ваши затраты, а, по-сути, подарок Вам от гражданского мужа.
  
  Вам же следует более детально прояснить ситуацию. Показать, что деньги Ваши, а гражданский муж выполнял Ваше поручение, так как Вы сами ввиду состояния здоровья не смогли это сделать, но должны были по условиям сделки. То есть, кроме договора на покупку, платежных документов в налоговую следовало представить объяснение от Вас и гражданского мужа (о том при каких обстоятельствах он получил от Вас деньги и как выполнил Ваше поручение), можно было даже составить какой-нибудь договор/расписку "задним числом" о выдаче поручения и т.п., предъявить доказательства, откуда (из каких источников) Вы взяли деньги на автомобиль, больничный лист, подтверждающий затруднительность личного приезда и т.п.
  
  Но еще не поздно исправить ситуацию. На камеральный акт следует писать возражения (в течение 1 месяца после получения акта проверки), приложив все вышеописанные документы и подробные описания. Если уже вынесено решение (акт рассмотрен), то следует писать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (также все подробно описывать и прикладывать оправдательные документы). А далее (если не будет результата) обращаться в суд.

Здравствуйте. Получил автомобиль по договору дарения в 2015 году. Авто в разбитом состоянии. Потратил на восстановление 1,5 млн. рублей. В 2016 году продал его за 2 млн. рублей. Учитывается ли это при расчете налога на доход? Ведь я потратил 1.5, чтоб получить 2 млн. Коментарии ранее опубликованные читал, но там только про дооснащение и эксплуатационные расходы, а здесь восстановление.

Цыганова Светлана

Здравствуйте, Игорь.
В налоговом кодексе указано только «расходы на приобретение», т.е. те суммы, которые указаны в договоре купли-продаже автомобиля.
Налоговая принимает в зачет только их. Другие расходы, как правило, налоговиками не принимаются.

Попытаться можно, но шансы ничтожны. Если у вас есть документы (договор и платежные документы от организаций), подтверждающие каждый рубль расходов на его восстановление можно попытаться предоставить их, но все будет зависеть от того, какие это документы и на что. Также нужно заключение эксперта, что авто был в послеаварийном состоянии и пр. См. предыдущий комментарий на эту тему Марина 10.01.2017.

Основной минус для Вас в том, что авто, находящееся в неисправном состоянии (не подлежащее утилизации), может быть беспрепятственно поставлено на учет (производиться регистрация сведений о новом владельце), то есть сделка по приобретению транспортного средства, также как и учет в ГИБДД, совершаются независимо от технического состояния. На это и будет делать акцент ИФНС, расценивая восстановление ТС, как действия по улучшению его состояния
В 2016 году продали автомобиль, находившийся в собственности менее 3-х лет. Цена продажи 240 000 руб. Проблема в том, что забыли в 2017 году подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Понятно, что теперь получим штраф в размере 1000 руб….. Уведомление об этом увидели в личном кабинете налогоплательщика только феврале 2018 года.
- Цыганова Светлана
  
  Здравствуйте, Татьяна. Прикладывайте все документы, что у вас есть. Все данные о сделках передаются ГИБДД и налоговая просто сверяет эти сведения. В каждой налоговой (на местах) по-разному производятся проверки. И не везде требуют ПТС. Если нет какого-либо документы, пишите пояснение к заявлению.

день добрый, ситуация такая в 2016 приобретен автомобиль,нет договора купли,2017 продан автомобиль за 250 000,есть договор продажи, так же в 2017 куплен автомобиль за 235 000(есть договор) и продан за 150 000(есть договор), так же куплен автомобиль (нет договора) и продан за 230 000(есть договор). как в такой ситуации расчитать налог. И какая сумма примерно. Спасибо!

Здравствуйте, Екатерина. Налога к уплате не будет, т.к. вы можете воспользоваться вычетом в 250 000. В декларации указываете строки продажа 200 000, вычет 200 000. Налог = 0. Но декларацию подать обязательно.

Задайте свой вопрос

Пример заполнения декларации 3НДФЛ за 2015 год для случая получения доходов от продажи автомобиля с подтверждением расходов на его покупку. Образец заполнения 3 НДФЛ 2015 по доходам , которые были получены от продажи автомобиля, который был в собственности меньше min предельного срока владения, с документально подтвержденными расходами на его покупку.

Важно: Если вы не сохранили документы о покупке машины, подтверждающие сумму расходов, связанные с покупкой этого автомобиля, вы, не смотря на это, можете претендовать на налоговый вычет, однако его сумма будет не больше 250 тыс рублей. В случае же, когда проданная машина была в вашей собственности больше min предельного срока владения (3-х либо 5-ти лет), тогда заполнять декларацию НДФЛ при ее продаже не надо.

Образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555500) в 2015 году продала Киселеву Алексею Владимировичу (ИНН 770588888880) за 400 000 рублей машину, купленную ею в 2013 году (менее трех лет назад) за 300 000 рублей.

Следует отметить, что по доходам, полученным от продажи автомашины, Н.М. Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее - налоговая декларация) за 2015 год в срок до 30 апреля 2016 года.

Для уменьшения облагаемых налогом доходов от продажи автомобиля на сумму расходов, связанных с его приобретением (именно этого автомобиля, а не какого-нибудь другого) Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

Договор купли-продажи транспортного средства, по которому была продана машина;

Договор купли-продажи автомобиля, по которому в свое время была куплена эта машина;

Кроме этого Ливанова Наталья Михайловна в 2015 году по основному месту работы получила доход от ООО "Парк в Измайлово" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет. Что подтверждается справкой, полученной с места работы по форме 2-НДФЛ.

Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи машины, для чего необходимо заполнить 5 листов налоговой декларации.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 772455555500. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.

В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 3-х листах (справка 2-НДФЛ, копия договора купли-продажи транспортного средства, по которому был продан автомобиль и договор купли-продажи автомобиля, по которому в свое время была куплена эта машина).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

На Листе А указываются сведения о доходах, полученных Н.М. Ливановой по основному месту работы и от Алексея Владимировича Киселева за проданную машину (см. рисунок 3).

Доход по основному месту работы При указании в Листе А декларации 3-НДФЛ сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле "Код по ОКТМО", значение которого должно соответствовать показателю поля "Код ОКТМО" п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1).

В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку работодатель является для Ливановой Н.М. налоговым агентом, т.е. он перечисляет за нее налог на доходы, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1), то код видов дохода ставим - 06 - «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.

Доход от продажи машины В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от продажи недавно полученного по наследству имущества, то код видов дохода ставим - 02 - «Доход от продажи иного имущества».

Здесь указываются ФИО физического лица, от которого Н.М. Ливанова получила доход (Киселев Алексей Владимирович), его ИНН (в нашем примере 7705888888), а также код ОКТМО, на территории которого проживает Киселев А.В. (в примере 45307000).

Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., - 400 000 руб. Сумма облагаемого дохода в размере 100 000 руб. (400 000 руб. - 300 000 руб.) определена с учетом имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением 300 000 руб.

Сумма исчисленного налога составила 13 000 руб. (100 000 000 руб. x 13%), удержания налога не было - 0 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2.

Для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, Н.М. Ливанова заполняет первый раздел Листа Д2 (см. рисунок 4):

В показателе 130 указывается общая сумма полученного дохода - 400 000 руб.;

В показателе 140 - сумма налогового вычета 300 000 руб. - сумма документально подтвержденных расходов (у Н.М. Ливановой есть договор купли-продажи автомобиля, по которому в свое время была куплена эта машина).

Если бы речь шла о продаже недвижимого имущества, то заполнялись бы показатели 010 и 020, но в нашем примере нет продажи недвижимости, поэтому эти показатели Н.М. Ливанова не заполняет, как и другие показатели Листа Д2, которые не актуальны для её ситуации.

В итоговом разделе 4 в показателе 190 указывается общая сумма вычетов, которая в нашем примере составила 300 000 руб.

Продавая любое имущество, нужно не забыть о том, что с полученного дохода вы должны рассчитать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Кроме того, нужно отчитаться перед налоговым органом, а для этого заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своего проживания. Срок подачи декларации 3-НДФЛ с 1 января по 30 апреля. Отчитываться нужно за доходы, полученные в предыдущем календарном году. То есть, если вы, например, продали машину в 2015 году, то отчитаться за нее нужно будет в 2016 году до 30 апреля.

Наиболее часто, пожалуй, люди продают машины. Поэтому в статье рассмотрим подробно заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Образец заполнения декларации по НДФЛ вы найдете в конце статье. Там же вы найдете ссылку, по которой можно скачать бланк 3-НДФЛ. После чего, пользуясь представленным примером заполнения при продаже машины, оформить свой экземпляр и передать его в налоговую.

Декларацию можно заполнить на компьютере, после чего распечатать. А можно сначала распечатать, после чего вручную заполнить, при этом нужно помнить о том, что все буквы должны быть печатные и заглавные, а саму декларацию нужно оформлять синей или черной пастой. Заполняйте аккуратно, не допускайте исправлений, иначе придется все начинать заново. В незаполненных клетках поставьте прочерки.

В каких случаях нужно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Отчитываться нужно только за продажу того транспортного средства, которым вы владели менее 3-х лет. Если автомобиль в вашей собственности уже свыше 3-х лет, то заполнять декларацию и рассчитывать налог не нужно.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Посмотрев на декларацию, вы увидите 23 листа для заполнения. Но для оформления продажи машины нужно заполнить только 6 страниц: две страницы титульного листа, разделы 1 и 6 и листы А и Е.

Рассмотрим подробнее оформление каждой из этих страниц.

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ

Заполненный титутльный лист декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля (нажать для увеличения)

Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, подробно оформление двух страниц титульного листа мы рассматривали в . Там предложено построчное оформление этих страниц при заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры, но оно подходит и при сдаче отчетности при продаже машины.

После того, как оформили титульный лист, переходите к листу Е.

Заполнение листа Е 3-НДФЛ

На этом листе отражаются положенные налогоплательщику вычеты. Вычеты – это своего рода льгота, которой вы можете воспользоваться при определенных условиях. На суммы вычета вы можете уменьшить свои доходов и платить НДФЛ уже не со всей полученной суммы, а с уменьшенной на вычеты.

При продаже автомобиля можно воспользоваться одним из двух имеющихся вычетов: (нажмите для раскрытия)

250000 руб.;
сумма понесенных расходов при покупке этого автомобиля.

Например, вы купили автомобиль за 200000 руб., через 2 года решили продать за 3000000 руб., можете воспользоваться вычетом либо 250000 руб., либо вычетом в размере суммы расходов при покупке 200000 руб. Конечно, в данном случае выгоднее будет воспользоваться вычетом 250000 руб. НДФЛ 13% нужно будет посчитать от суммы 300000 – 250000 = 50000 руб.

Если же сумма расходов при покупке машины больше 250000 руб., то выгоднее воспользоваться вторым видом вычета, то есть уменьшить доходы на сумму расходов при покупке имущества.

Обратите внимание! Ваши расходы при покупке этой машины должны быть документально подтверждены, то есть у вас должны остаться платежные документы, а также договор купли-продажи автомобиля, подтверждающие факт передачи ваших средств продавцу. Если такие документы у вас не сохранились, то воспользоваться этим вычетом вы не сможете, используйте вычет 250000 руб.

Теперь вернемся к листу Е.

Здесь пункт 1 не трогаем, заполнить нужно пункт 2 «Расчет имущественных вычетов от продажи иного имущества».

Для первого варианта вычета нужно заполнить строки 110 и 120, для второго 130 и 140.

Строка 110: если решаете воспользоваться вычетом 250000 руб., то в этой строке указываете полученную сумму дохода от продажи машины.

Строка 120: здесь указывается сумма вычета в пределах 250000 руб., но не более стоимости машины.

Строка 130: если решаете воспользоваться вычетом в размере расходов при покупке, то здесь указываете сумму полученного дохода.

Строка 140: сумма расходов при покупке этого автомобиля (документально подтвержденная).

Строка 150: сумма строк 110 и 130.

Строка 160: сумма строк 120 и 140.

Пункт 3 не заполняйте.

Строка 190: указывается суммарный вычет из строки 160.

Заполнение листа А 3-НДФЛ

После того, как лист Е оформлен, перейдем к листу А. Здесь отражаем сведения о полученных доходах от продажи имущества, согласно договору купли-продажи.

Вверху справа нужно указать ставку налога, равную в данном случае 13%.

Пункт 1 посвящен расчету налога.

Если вы продаете машину юридическому лицу, то нужно заполнить строки 010-030: указать его ИНН, КПП, ОКАТО и наименование.

Если вы продаете машину физическому лицу, то заполнить нужно строку 030, в которой указать имя, фамилию, отчество покупателя.

В строке 040 ставите сумму дохода.

В строке 050 – облагаемую НДФЛ сумму, равную сумме дохода из строки 040 минус положенный суммарный вычет из листа Е строка 190.

В строке 060 – рассчитывается сумма налога, как 13% от строки 050.

Строка 070 остается пустой.

Если за год вы продали несколько машин, то ниже указываете аналогичную информацию по другому транспорту.

В пункте 2 подводится итог по листу А: считается суммарные значения для дохода (080), облагаемого дохода (090) и исчисленного налога (100).

Заполнение раздела 1 3-НДФЛ

На основании сведений, указанных в листах А и Е, заполняем этот раздел: (нажмите для раскрытия)

Строка 010 – переносим значение строки 080 листа А.
Строка 020 – не заполняется.
Строка 030 – равно значению строки 010 1 раздела.
Строка 040 – берем из листа Е строка 190.
Строка 050 – из строки 030 отнимаем строку 040, то есть из суммы дохода отнимаем вычеты, полученная величина именуется налоговая база, от которой и будем считать НДФЛ.
Строка 060 – от налоговой базы из строки 050 берется 13%, полученная сумма налога отражается в этой строке. Этот налог и нужно будет уплатить.
Повторяем это значение в строке 110. Раздел заполнен, переходим к последней странице – разделу 6.

Заполнение раздела 6 3-НДФЛ

Строка 010 – ставим единичку.

Строка 020 – прописываем код бюджетной классификации, в данном случае 18210102010011000110.

Строка 030 – код территориального месторасположения налогового органа.

Строка 040 – НДФЛ, рассчитанный в разделе 1 и подлежащей уплате, берется из строки 110 раздела 1.

На этом заполнение декларации 3-НДФЛ закончено. Предлагаем вам скачать актуальный на сегодняшний день бланк налоговой декларации 3-НДФЛ и заполнить его, пользуясь представленными выше рекомендациями и образцом 3-НДФЛ при продаже машины ниже.

При продаже автомобиля, который принадлежал владельцу менее 3-х лет, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, если он получится по этой декларации к уплате. Как заполнить декларацию в бесплатной программе «Декларация», будет рассказано в этой статье.

Программу можно скачать на сайте ФНС. Она несложная и не требует бухгалтерских знаний.

После установки программы можно сразу приступить к заполнению декларации. Сначала выбираем налоговую инспекцию, в которую будет представлен отчет. Если вы не знаете к какой инспекции относится адрес вашего места жительства, можно уточнить это на сайте ФНС в сервисе «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес ». Там же можно узнать код по ОКТМО, который понадобится на первом же этапе заполнения декларации.

Вносим данные в первую закладку «Задание условий»:

Переходим на вторую закладку и заполняем «Данные о декларанте». Все данные надо указывать точно по паспорту, в том числе и место рождения. ИНН не является обязательным, но если он все-таки есть, лучше это поле заполнить.

Переходим на следующую закладку «Доходы, полученные в РФ». По умолчанию там выбрана ставка 13%, менять её не надо. Нажмем зеленый плюсик «Добавить источник выплат»:

В открывшемся окне вводим ФИО покупателя. Больше никаких полей заполнять не нужно. Вы не обязаны знать ИНН покупателя и тем более ОКТМО места его проживания. Чтобы программа дала ввести источник, нажмите «Пропустить» после предупреждения об ОКТМО.

Нажимаем следующий зеленый плюсик и появляется окно доходов и вычетов. Выбираем код дохода 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ) и указываем сумму, за которую продали автомобиль. А вот дальше есть два варианта для вычетов:

1 .Если у вас есть документы на покупку того автомобиля, который вы продали, вы выбираете код 903 и указываете сумму, которую потратили на приобретение автомобиля. Но сумма вычета не может быть больше, суммы дохода. Впрочем, если вы поставите сумму больше, чем нужно, программа вас об этом предупредит.

2. Документов на покупку проданного автомобиля у вас нет. Тогда вам положен вычет в пределах 250 тыс.рублей в год (по всему проданному имуществу, а не по одному автомобилю!). И тогда вы выбираете код 906 и указываете сумму 250 тыс.рублей.

Далее вам надо заполнить итоговые данные: общую сумму дохода по источнику выплаты (его программа сама заполнит), облагаемую сумму дохода (придется считать самостоятельно, это разница между доходом и вычетом) и сумму ичисленного налога (облагаемая сумма умноженная на 13%).

Если после продажи автомобиля не знаете, нужно ли подавать в налоговую декларацию образца 3-НДФЛ, то эта статья для вас. Сразу оговоримся, что подобную декларацию заполнять нужно (за год, в котором была осуществлена продажа). Об этом вы узнаете из письма, полученного от налоговой инспекции. В этом письме будут сроки предоставления, а также возможные санкции на случай непредоставления или задержки. Люди, которым приходят такие письма, начинают нервничать и злиться, утверждая, что они ничего никому не должны. Но на самом деле таков закон, ничего не поделаешь.

Способы заполнения

Никого не стоит нанимать, никакие деньги для заполнения не нужны. В Интернете есть масса ресурсов, предоставляющих такую возможность в онлайн-режиме – в данном случае после заполнения необходимо только отправить СМС-сообщение на указанный номер для того, чтобы на компьютер пришел готовый экземпляр. Более того, даже у налоговой службы есть абсолютно бесплатная программа, предоставляющая аналогичные возможности. Интерфейс там понятен на интуитивном уровне, равно как и на платных ресурсах.

Когда не нужно подавать 3-НДФЛ?

Есть ряд случаев, в которых по закону никакого налога, а, следовательно, и никакой декларации не предусмотрено.

Если вы владели транспортным средством более трех лет.
Если машина продается дешевле, чем была приобретена вами (даже если вы попользовались ею меньше трех лет).
Если сумма сделки не превышает сумму налогового вычета.

В остальных же случаях приходится выплачивать налог в размере 13% от суммы продажи. Вот, теперь мы разобрались, когда не нужно уплачивать налоги.

Имущественный вычет

Некогда размер имущественного вычета составлял 125 тысяч рублей. Но с 2010-го года эта сумма была увеличена до 250 тысяч. Поэтому если сумма сделки, указанная в контракте, меньше 250 тысяч, то налог платить не придется – вам нужно лишь заполнить и подать упомянутую выше декларацию.

И если вы продали автомобиль, которым владели меньше трех лет, то может быть сразу несколько вариантов дальнейшего исхода событий. Рассмотрим их на примерах (если взять за основу, что машина была продана за 500 тысяч рублей).

Пример №1

Вы заплатите налог от продажи (разумеется, при учтенном налоговом вычете) в таком размере:

(500 000 – 250 000) х 13% = 32 500 рублей.

Такой вариант относится к тем случаям, когда невозможно подтвердить свои доходы (другими словами, сумму продажи ТС) документальным путем. К примеру, был утерян договор.

Код расхода в 3-НДФЛ – 906.

Пример №2

Если вы можете подтвердить документально, что продали машину дороже, чем сумма вычета (250 тысяч), но дешевле, чем приобрели ее (500 тысяч), то целесообразней вычесть прибыль от документально подтвержденной продажи, а не делать так, как описано в примере №1. Например, если авто было приобретено вами за 400 тысяч рублей. В этом случае расчеты производятся следующим образом:

(500 000 – 400 000) х 13% = 13 тысяч.

Как видим, это более выгодно (почти в три раза), чем в первом примере.

Код расхода в 3-НДФЛ – 903.

Пример №3

Если вы сумеете документально подтвердить тот факт, что приобрели автомобиль дороже, чем за 500 тысяч, то никаких налогов уплачивать не нужно, поскольку сумма расходов превышает сумму прибыли. Другими словами, налоговая база равняется нулю. К примеру, авто было приобретено за 600 тысяч рублей. В таком случае:

(500 000 – 500 000) х 13% = 0.

Обратите внимание на то, что отнимать следует сумму, не превышающую сумму продажи транспортного средства (как видно из этого примера).

Именно поэтому мы вычитываем 500 тысяч, а не 600. В противном случае образуется отрицательная налоговая база, а программа, которую вы будете использовать, начнет «ругаться».

Код расхода в 3-НДФЛ – 903.

Подводя итоги вышесказанного, отметим еще раз: если вы пользовались проданной машиной менее трех лет, то вам необходимо действовать по одному из описанных вариантов. Если вы владеете транспортным средством более трех лет, то никаких деклараций заполнять не нужно.

Сроки сдачи декларации

Согласно действующему законодательству документ образца 3-НДФЛ необходимо предоставлять на следующий год после совершения продажи транспортного средства. Если срок нарушен, то вам может грозить штраф в размере до 5% от общей суммы налога за каждый просроченный месяц (как неполный, так и полный) с оговоренной даты предоставления. Характерно, что минимальная сумма штрафа составляет 1 тысячу рублей, а максимальная – 30% от налога.

Какие документы нужно подавать в налоговую?

Помимо самой декларации, вы должны иметь при себе:

паспорт РФ;
договор о покупке ТС;
договор о продаже;
документальные свидетельства покупки (если сумма превысила 250 тысяч), такие как квитанция об уплате, чек и так далее.